reserves immo vs reserves dispo

Bonsoir

A quel moment doit-on faire les écritures débit 10687 réserve SRH crédit 10681 réserves immobilisées. Lors des écritures d'affectation du résultat en N+1 ou sur l'exercice N avant de lancer le cofi ?

Bonsoir, N+1

Titi pourrais-tu expliquer pourquoi il faut passer cette ecriture en N+1 et pas en N ?

Merci d'avance.

parce que la dernière écriture d'un exercice c'est le compte 12.

Et pour solder le compte 120 ou 129, faut aller en N+1.

Bonjour

Oui mais la dépense sur OPC a été effectuée en 2016 et concerne du matériel pour la restauration. Donc pourquoi ne pas passer cette écriture en 2016 ?

C'est une opération à faire en 2016 pour faire supporter par le compte de réserves concerné l'opération de financement d'une immobilisation par le fonds de roulement. Cela n'a rien à voir avec le résultat de l'exercice qui sera bien, lui, affecté à un compte de réserves après le vote du CA.

Mon premier AC m'a appris à le faire en N+1, le suivant me le faisait faire en N, par la suite j'ai appliqué l'une ou l'autre des possibilités selon les consignes. Depuis que je dois décider, j'ai choisi de le faire en N+1, je ne touche pas les 1068 avant l'adoption du compte financier. Avant la RCBC on remplissait gentiment la pièce 14 après le CA du COFI, et c'était cette pièce 14 qui nous rappelait de passer cette écriture, on était donc en N+1. J'ai gardé cette habitude.
Une certaine personne qui a commis un certain site destiné à nous aider dit que "Cette écriture pourra être effectuée en fin d'exercice au vu des dépenses réellement réalisées grâce à un prélèvement sur le fonds de roulement." On notera l'emploi du verbe "pouvoir" et non "devoir", bref ça ne nous aide pas des masses sur ce coup-là

Alors j'entends tous les arguments, mais concrètement, y a-t-il une instruction sur laquelle s'appuyer ?

Peronnellement je passe l'écriture en année N. Ce qui me permet de décrire les comptes de reserve au Cofi. Je ne fais pas forcément bien, comme Winnie je suis preneur d'une explication.

N pour moi aussi.

Comme cela, il y a correspondance entre la valeur nette du logiciel de suivi et la compta...

Bonjour , N+1, en ce qui me concerne, je n'ai pas de texte : circulaire, instruction ( peut être la M9-6 mais j'ai la flemme) juste une pratique. Apparemment certains rectorats préconisent une écriture en fin d'exercice car utilisation du verbe au futur injonctif cf post en dessous.

https://gestionnaires.actifforum.com/t28932-achat-immo-reserves-srh-faut-il-voter-un-transfert-entre-reserves.

Filofax a écrit:

En fin d’exercice, cette ventilation devra faire l’objet d’une écriture de transfert (D10687/C10681)

MOA a écrit:

Valeur nette du logiciel

, cette valeur est à rapprocher de GFC une fois le compte 120 ou 129 mouvementé par le 1068 , en N+1 je peux ventiler mon 10681 : résultats +stocks+valeur nette des biens acquis sur FDR et donc faire faire le rapprochement entre la ma balance et les docs de la compta auxiliaire.

Lu dans la M9-6 :

3.2.4.1.4.2 Compte 1068 - Autres réserves
Le compte 1068 - Autres réserves - enregistre les résultats de la section de fonctionnement conservés par l'établissement. Son solde présente le montant cumulé de ces résultats. Le conseil d'administration de l'EPLE peut ventiler le résultat sur plusieurs subdivisions du compte 1068 - autres réserves en retenant éventuellement comme clé de répartition le résultat partiel obtenu par la différence entre les recettes nettes et les dépenses nettes du ou des services spéciaux.
A défaut de précision du conseil d'administration, c'est le compte 10681 - établissement qui enregistre le résultat de l'exercice. Le résultat d'un budget annexe est enregistré à cette même subdivision du compte du budget annexe considéré.

Technique comptable (voir planche 3)
Le compte 1068 est crédité ou débité à la subdivision intéressée des résultats affectés durablement au service général ou aux services spéciaux par le conseil d'administration, soit par le débit ou le crédit de la subdivision intéressée du compte 12 - Résultat net de l'exercice, soit par le débit ou le crédit de la subdivision intéressée des sous-comptes 119 ou 110 - Report à nouveau.

Pas vraiment de réponse...