J'ai eu une observation à mon COFI me demandant pourquoi mon compte de résultat n'était soldé au bilan de sortie!! J'ai l'habitude de reprendre au bilan d'entrée de l'exercice n+1 le résultat de l'exercice N au 120 ou 129 et de le solder sur l'exercice N+1 après l'adoption du COFI en avril. Ai-je tort?

Non. Qui a fait cette observation ?

La TG

Les comptes 120 et 129 ne sont pas des comptes du compte de résultat.
Il faut donc chercher ailleurs (solde des comptes de la classe 6 et de la classe 7 non effectué par exemple?)...

Stoïk a écrit:

Les comptes 120 et 129 ne sont pas des comptes du compte de résultat.

120: resultat execrcice( excedent)
129: resultat exercice ( deficit)      

Avoir un compte 120 ou 129 non soldé au cofi est normal (s'il s'agit bien sur du résultat de l'exercice du cofi et non de celui d'une année antérieure). Je pense qu'on a confié la vérification du cofi à une personne non expérimentée.

Bonjour et bonne reprise

je suis surpris que cette observation provienne de la TG. Il me semblait qu'on ne déposait plus les COFI auprès de notre TG locale et que nous attendions les instructions pour l'envoi des comptes auprès à un service de la DGFIP dédié à l'apurement administratif des comptes.

menetou a écrit:

Stoïk a écrit:

Les comptes 120 et 129 ne sont pas des comptes du compte de résultat.

120: resultat execrcice( excedent)
129: resultat exercice ( deficit)      

Les comptes 120 et 129 sont des comptes de bilan, pas des comptes du compte de résultat.

L'écriture de solde des comptes des classes 6 et 7 vers un compte 120 ou un 129 a pour effet de solder le compte de résultat et de transférer le résultat au Passif du bilan (en déduction si il s'agit d'un déficit).

Il est normal que les 120 ou 129, mouvementés par la dernière écriture de l'exercice, ne soient pas soldés au 31/12/N.
Il est également normal de saisir l'écriture d'affectation en N+1, au moment du CA sur le COFI, car le CA délibère et sur l'adoption du COFI et sur l'affectation du résultat (en général c'est vite vu  ).

Je déduis de ce qui précède que le reproche adressé à notre collègue est ailleurs...

Me trompe-je?

Heu… Pourquoi il est pas soldé le compte 12 dans le compte financier sur la balance "définitive" ?

J-M a écrit:

Heu… Pourquoi il est pas soldé le compte 12 dans le compte financier sur la balance "définitive" ?

Parce que l'écriture d'affectation du résultat, qui le solde, est passée en N+1 (cf plus haut).

Oui mais elle correspond à l'exercice N.

Oui mais l'affectation du résultat c'est juste après l'adoption du compte fi, qui a lieu en N+1.

... ce qui est logique : on ne peut pas affecter un résultat tant qu'il n'a pas été arrêté

Stoïk a écrit:

menetou a écrit:

Stoïk a écrit:

Les comptes 120 et 129 ne sont pas des comptes du compte de résultat.

120: resultat execrcice( excedent)
129: resultat exercice ( deficit)      

Les comptes 120 et 129 sont des comptes de bilan, pas des comptes du compte de résultat.

L'écriture de solde des comptes des classes 6 et 7 vers un compte 120 ou un 129 a pour effet de solder le compte de résultat et de transférer le résultat au Passif du bilan (en déduction si il s'agit d'un déficit).

Il est normal que les 120 ou 129, mouvementés par la dernière écriture de l'exercice, ne soient pas soldés au 31/12/N.
Il est également normal de saisir l'écriture d'affectation en N+1, au moment du CA sur le COFI, car le CA délibère et sur l'adoption du COFI et sur l'affectation du résultat (en général c'est vite vu  ).

Je déduis de ce qui précède que le reproche adressé à notre collègue est ailleurs...

Me trompe-je?

Oui, car le solde du compte 12 correspond bien au seul résultat de l'exercice 2012 et ne provient pas d'exercices antérieurs.

Après la clôture de l'exercice, cette situation est normale... je ne vois pas le problème.
Ça se passe comme ça dans tous les établissements.

On arrête la compta de l'exercice N avec un c/120 ou un c/129 non soldé.
On le solde ensuite dans la compta de N+1 au titre de l'exercice N lorsqu'on saisit l'affectation du résultat de N.

Stoïk a écrit:

Ça se passe comme ça dans tous les établissements.

Ben oui, c'est le problème, une opération N est faite en N+1.

Impossible de faire autrement, on ne peut pas affecter dans le courant de l'exercice un résultat qui n'est pas (encore) connu.

La comptabilité rend compte, à l'issue de l'exercice (c'est à dire en date du 31/12) du résultat en soldant les comptes de produits (cl 7) et les comptes de charges (cl 6) vers un c/120 s'il ce résultat est excédentaire et un c/129 s'il est déficitaire.

A ce stade on ne connait que cette information, la compta est donc "juste", et comme l'exercice est terminé, on doit arrêter les écritures.

Quelques mois plus tard, donc en N+1, le CA décide d'affecter ce résultat aux "réserves", on solde alors le compte 120 (ou le 129) par l'écriture d'affectation.

Je ne vois pas où est le problème.