Bonjour,

Une commande n'est pas honorée par un fournisseur. Malgré la livraison non effectuée, celui-ci établit une facture et l'adresse, puis établit et adresse un avoir. 

Comment traiter comptablement l'avoir ? 
Il s'agirait à la fois d'une facture "négative", d'annulation de la facture émise à tort et d'un geste commercial. 
L'avoir est "détachable" de la facture (pas de reversement, pas de compensation du comptable), donc on utilise le compte 609 ? Mais est-on en présence d'un rabals, d'une remise ou d'une ristourne ? Quel compte de classe 4 pour la prise en charge ? Et puis la M96 indique que le traitement d'un avoir par le 609 intervient "postérieurement à un mandatement". Or, ici pas de service fait, pas de mandatement.

Merci d'avance pour vos retours.

Pourquoi traiter comptablement un avoir relatif à une facture qui n'a pas été réglée ?

Si l'on doit suivre une orthodoxie stricte il faut déjà régler la facture pour ensuite faire un reversement sur celle-ci.
Mais cela semble difficile puisque sans service fait, il ne peut y avoir de règlement.