Bonjour,

Je constate que les soldes de mes comptes de réserves sont supérieurs à mon fonds de roulement même lorsque je retranche le prélèvement sur FDR lié à mon activité de l'exercice 2020.

Quelque chose m'échappe certainement. Pouvez-vous m'éclairer?

J'ai la réponse à ma question. Il suffisait de me rappeler de la formule de calcul du FDR.

Petit rappel pas inutile, les comptes 1068 comprennent au crédit:

1 - Le financement des réserves immobilisées (les biens acquis en OPC et financés sur fonds propres non sortis d'inventaire)
2 - Les "réserves disponibles"
3 - Le financement des stocks
4 - Le financement des dépôts et cautionnements
5 - Les valeurs mobilières acquises ou cédées sur décision budgétaire

Le fonds de roulement comprend les points 2 et 3

Il peut se calculer de plusieurs manières, l'officielle, celle de la M9.6 (23231. Le fonds de roulement net global, page 234), est la suivante:

FdR = soldes créditeurs (classes1+2+39+49+59) – soldes débiteurs (classes1+2)

Plus compréhensible par le néophyte, la formule officieuse "par le bas de Bilan" qui permet de contrôler le résultat de la précédente:

FdR = Soldes créditeurs - soldes débiteurs de la classe 5 (=trésorerie nette) + soldes débiteurs classe 4 (créances) - soldes créditeurs classe 4 (dettes) + soldes débiteurs classe 3 (stocks) + (éventuellement) comptes 39, 49 et 59.

Pour une majorité d'EPLE, ça fait simplement: trésorerie nette + créances - dettes + stocks... c'est plus facile à expliquer en CA comme ça.