Comptabilisation des mouvements de numéraire des ER

Pour passer au mieux et au plus vite les écritures relatives aux espèces et autres que m’amène le régisseur d’un ER en fin de mois depuis la réforme des DFT, j’ai fais la planche d’écriture suivante (dîtes-moi si vous voyez des erreurs !) :


J'espère que c'est à peu près lisible!

Il faut prendre en compte les 80 € de l'avance permanente et on arrive à un solde C/4520 de 110 € ds l' AC et un solde D/5132 de 110 € ds l'ER.Le compte 5431 a un solde débiteur de 80 € .

Selon moi, le compte 4520 de l'AC ne doit pas prendre en compte le montant de l'avance (j'ai en outre suivi la planche 6 de la circulaire pour la remise de la régie en début d'exercice, c'est pourquoi son solde initial est à 0).

sasufi a écrit:

Selon moi, le compte 4520 de l'AC ne doit pas prendre en compte le montant de l'avance (j'ai en outre suivi la planche 6 de la circulaire pour la remise de la régie en début d'exercice, c'est pourquoi son solde initial est à 0).

En gardant le principe de l'unité de caisse le 531 ne se trouve que dans l'AC et tous les mouvements au profit des ER y transitent. Regarde justement les planches 4/5/6

sasufi a écrit:

Selon moi, le compte 4520 de l'AC ne doit pas prendre en compte le montant de l'avance (j'ai en outre suivi la planche 6 de la circulaire pour la remise de la régie en début d'exercice, c'est pourquoi son solde initial est à 0).

Si j'ai tout compris, je suis de l'avis de SASUFI.

Dans l'exemple de la planche 6, l'avance n'est pas prise sur les espéces de l'ER détenues par l'AC mais sur le compte Trésor de l'ER (pour simplifier), ce qui explique le solde à 0.

L'avance pour l'ER se retrouve au 543 de l'ER ; elle ne peut donc se trouver aussi au 452 de l'AC sinon elle serait comptabilisé deux fois dans la trésorerie du groupement..

Oui, d'ailleurs sur la planche 6, ligne 5 , l’avance de 1000€ ne se retrouve qu’au compte 543.
Sur les planches 4 et 5, il n’est pas question de l’avance, mais des sommes encaissées et décaissées pour le compte de l’ER.
Enfin, sur le planche 7, l’hypothèse décrite est celle où après avoir encaissé du numéraire pour le compte de l’ER, on lui remet son avance en prélevant sur cette encaisse, à la fin le solde de l’avance de 1000 € ne se retrouve la aussi qu’au compte 543, le solde du 4520 de l’AC correspond lui aux encaissements de la régie déduits de l ‘avance versée, justement.
L’unité de caisse n’empêche pas qu’une avance versée à un régisseur, d’un EPLE, comme d’un voyage, sorte de la caisse !

La lisibilité de l'image n'étant pas terrible (optimisée pour tenir sur 800px) voici le lien vers le l'image en taille réelle :
https://i.servimg.com/u/f42/11/92/65/41/operat13.jpg

sasufi a écrit:

Pour passer au mieux et au plus vite les écritures relatives aux espèces et autres que m’amène le régisseur d’un ER en fin de mois depuis la réforme des DFT, j’ai fais la planche d’écriture suivante (dîtes-moi si vous voyez des erreurs !) :

D'accord, sauf que, chronologiquement, l'encaissement des chq et du liquide (fin de journée) se fait avant de réceptionner la DK des recettes (fin de période)

N@n@rd a écrit:

sasufi a écrit:

Selon moi, le compte 4520 de l'AC ne doit pas prendre en compte le montant de l'avance (j'ai en outre suivi la planche 6 de la circulaire pour la remise de la régie en début d'exercice, c'est pourquoi son solde initial est à 0).

Si j'ai tout compris, je suis de l'avis de SASUFI.

Dans l'exemple de la planche 6, l'avance n'est pas prise sur les espéces de l'ER détenues par l'AC mais sur le compte Trésor de l'ER (pour simplifier), ce qui explique le solde à 0.

L'avance pour l'ER se retrouve au 543 de l'ER ; elle ne peut donc se trouver aussi au 452 de l'AC sinon elle serait comptabilisé deux fois dans la trésorerie du groupement..

Oui, pour être complet le tableau devrait mentionner la prise en charge initiale de la regie.
Dans tous les cas, le 452 a bien pris en compte le montant de cette avance à son débit.

Calim Héros a écrit:

sasufi a écrit:

Pour passer au mieux et au plus vite les écritures relatives aux espèces et autres que m’amène le régisseur d’un ER en fin de mois depuis la réforme des DFT, j’ai fais la planche d’écriture suivante (dîtes-moi si vous voyez des erreurs !) :

D'accord, sauf que, chronologiquement, l'encaissement des chq et du liquide (fin de journée) se fait avant de réceptionner la DK des recettes (fin de période)

C'est vrai, mais lorsque je recois tout le même jour, les écritures retracent les FQE après la régie! Je prendrais le temps de modifier la planche demain si je peux !