COFI : compte 275 et pièce 14

Une simple question :

j'ai versé des cautions au 275 par OP sur 2007, faut il les faire apparaitre sur la pièce 14 du COFI sur la ligne dépot et caution ?
je dirais que non pour la simple et bonne raison qu'il s'agit d'une opération hors budget mais j'ai peut etre tort.

Le compte 275 joue sur les réserves disponibles et le fonds de roulement. Il me parit difficile de ne pas l'indiquer sur la pièce 14...

De mémoire, s'il y a un solde au 275, il est repris sur la piéce 14 ; et ultérieurement pour le calcul des réserves en cas de DBM.

La 3ème colonne du tableau de la pièce 14 est intitulée "constitution ou restitution de dépôts et cautionnements" : il faut, au moment de saisir le contenu de la pièce 14, indiquer le montant du cautionnement pratiqué cette année et vérifier qu'il s'inscrive correctement.

Le fait que ce soit hors budget ne change rien à l'affaire, les dépôts et cautionnement ne sont pas inclus dans les réserves disponibles et il faut donc que cela apparaisse sur la pièce 14.

En revanche, les dépôts et cautionnements font partie du fonds de roulement