Pour mémoire, la base du contrôle interne comptable c'est Odicé qui est un excellent outil (pas parfait non plus) pour détecter ses points faibles les plus criants et y remédier.
Les contrôles font partie intégrante du contrôle interne comptable.
La matérialisation de ces contrôles et leur articulation avec le fonctionnement et l'organigramme fonctionnel doit être formalisée : c'est le plan de contrôle interne comptable.
C'est un peu jargonneux, mais pour se faire une idée concrète le // avec l'HACCP fonctionne bien.
Et le contrôle interne comptable, pour mémoire toujours et de manière résumée c'est :
1. l'organigramme fonctionnel : kifékoi (cf modèles sur les sites des académies Toulouse et Marseille et sur Plei@de)
2. la documentation (les délégations, les arrêtés de nomination, les procédures, les actes de CA, etc).
3. le traçage des opérations (ex : initiales sur les documents produits)
Odicé permet de savoir où nous en sommes et de cibler les actions de manière progressive au travers d'un plan d'action.
Pour celles et ceux qui n'auraient pas encore franchi le pas, n'hésitez pas, il y a tout à gagner, cela ne doit pas engendrer de travail supplémentaire, cela permet d'améliorer le professionnalisme des uns et des autres et c'est un excellent outil pour animer le réseau ordo/adjoint gestionnaires/agence comptable. Oui, cela peut être l'occasion de revaloriser la fonction financière et comptable.
Oui, c'est un excellent outil de management.
Oui, cela requiert de se remettre en question sur ses pratiques et ses habitudes ... et oui, ce dernier point est souvent douloureux.
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Les ressources pour Op@le, c'est ICI
Les sites de Volcan et l'IZ - Articles AJI - openacademie
Vademecum - FAQ DAF A3
A Marseille, les Brefs, REPROFI Espac'EPLE
Les procédures de Toulouse - Tribu Grenoble