Il s’agit d’opération en comptabilité GFC 2012 – budget 2012
– compta 2012.


Dans ma balance le compte 272 est débiteur de 69 000 €.


Il s’agit d’une opération par laquelle, l’établissement a acheté
il y a 10 ans des OAT à 4.75%.


Le cours de l’OAT à l’époque vaut 1.06153 et le nominal vaut
1.


Ainsi l’établissement a acheté 65 400 OAT à un cours de
1.06153846 soit pour un 69 000 €.


Je pense que les écritures ont été les suivantes : il y
a 10 ans.


Ct 5151 : 69 000 €


Dt 4042 : 69 000 €


Dt 272 : 69 000 €


Ct 4042 : 69 000 €


En parallèle les réserves disponibles du 10681 ont diminué
de 69 000 et les réserves immobilisée sont augmenté de 69 000 €.


Cette opération est arrivée à terme, mais sur le relevé l’établissement
a reçu 65 400 €, ce qui signifie que l’OAT ne vaut plus que 1 quand elle
valait 1.06153846 il y a dix 10 ans.


Je pense devoir passer les écritures suivantes.


Dt : 5151 : 65 400 € - déjà fait.


Ct : 461 : 65 400 € - déjà fait.


Dt : 675 : 69 000 € - écriture budgétaire et comptable


Ct : 461 : 69 000 €


Ct : 775 : 65 400 € - écriture budgétaire et comptable


Dt : 461 : 65 400 €


Ct 272 : 69 000 € écriture non budgétaire mais seulement comptable ok ?


Les réserves du 10681 vont :


Baisser de 69 000


Augmenter de 65 400


Globalement baisser de (69 000 – 65 400) = 3 600
€.


Ok pour vous ?


J'ai lu la M9.6 page 170 dans la version validée de la M9.6 disponible sur gest 03


Autre question, budgétairement je fais quoi comme dbm pour
ouvrir du 675 et du 775.


Autre question, vous comprenez comme moi que :


Vente ou remboursement :


Les
comptes 271 et 272 sont crédités par le débit du compte 675 - Valeurs
comptables des éléments


d'actif
cédés, pour la valeur comptable des titres cédés, et simultanément, le compte
462 - Créances


sur
cessions d'immobilisations et de valeurs mobilières de placement est débité par
le crédit du


compte 775 - Produit des
cessions d'éléments d'actif pour le montant de la cession





Cela signifie t il bien que :


Pour le 675 : je
reprends la valeur à l’origine


Pour le 775 : je
prends la dernière valeur


Merci pour votre analyse.

Si je lis l'instruction.

Débit 515 /Crédit 462 et Débit 462 / Crédit 755 : 65 400 €

Débit 675 / Crédit 272 : 69 000 €



Même si je ne vois pas l'intérêt de solliciter le compte de résultat pour l'encaissement des fonds. Un débit 515 pour 65 400 € et 675 pour 3 600 € avec crédit 272 pour 69 000 € me semble suffisant