J'ai un problème concernant un établissement rattaché avec une discordance entre le fonds de roulement (somme des réserves disponibles) sur la pièce 14 et le fonds de roulement de la pièce 13. La différence correspond à une sortie d'inventaire de biens financés sur dotation (cpte 1021) en 2008 pour laquelle l'écriture suivante a été passée (écriture proposée par gfc) Débit 102- Crédit 1068.
Je ne comprends pas pourquoi dans ce cas précis, les réserves disponibles sont majorées alors qu'il s'agit de diminuer les réserves immobilisées.
Ainsi, les réserves disponibles ont augmenté de façon importante, je peux à la demande du rectorat modifier la pièce 14 en diminuant simplement les réserves disponibles et en augmentant les réserves immobilisées pour coller avec la pièce 13, mais il n'y a plus correspondance entre les pièces 14 n et n-1.
Pouvez-vous m'aider chers comptables compétents ?
D'avance merci.

Et moi je ne comprends pas ce que cette question fait dans la rubrique Greta. Hop, déplacé. Pas le temps de répondre ce soir, désolé.

Si l'écriture décrite passée en 2008 a été la seule, il manque en effet une écriture intermédiaire:

Or au ZR compte 21 selon le type de matériel et un mandat au D675. L'écriture que tu décris compense les deux précédentes. Si elle a été passée sans que le mandat et l'OR aient été faits, il est logique qu'il y ait une discordance entre la pièce 13 et la pièce 14.

Si tel est le cas, il faut passer ces écritures (DBM 394 (vote CA)).

Après recherche sur les fiches de compte, le mandat D 675 et l'ordre de recette au ZR ont bien été passées, cependant j'ai trouvé l'erreur,
l'écriture 1021 à 10681 a été passée l'année des sorties d'inventaire et non en n+1 après affectation des résultats. Ainsi, le compte 10681 a été majorée à tort. Cette "petite "erreur n'est cependant pas neutre, car l'établissement voit ses réserves réelles disponibles fondrent et descendre sous le mois de fonctionnement.
Moralité : on peut être vigilant sur tout parfois à l'excès (je pense à l'EPCP) et puis se planter sur une seule écriture comptable.