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Stocks et Fonds de roulement

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Message  phil65 le Lun 5 Nov 2012 - 11:22

Bonjour,

Apparemment les stocks n'entrent plus dans le nouveau calcul du fonds de roulement RCBC, ils apparaissent au niveau du besoin en fonds de roulement (actif circulant stocks + créances - dettes).

les écritures de variation des stocks en budgétaires n'apparaissent pas non plus dans le calcul de CAF/IAF, or il me semblait qu'il s'agissait d'une écriture d'ordre : mandat + Orv sans incidence sur la caf/iaf et le fonds de roulement.

Je me trompe ou quelqu'un a t'il une explication ?

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Message  Alomero le Lun 5 Nov 2012 - 11:28

Il me semble au contraire que les écritures de variation de stocks font bien bouger la CAF.

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Message  Invité le Lun 5 Nov 2012 - 11:52

D6. a écrit:Il me semble au contraire que les écritures de variation de stocks font bien bouger la CAF.

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Message  Alomero le Lun 5 Nov 2012 - 11:55

Ce que j'aime chez toi, c'est ton sens si développé du tact et de la pédagogie quand tu vois que quelqu'un se trompe. Avec tes méthodes, on suppose qu'on a tort mais on n'en sait pas plus. Tout l'inverse de l'esprit d'entraide sans jugement qui fait de ce forum un outil professionnel indispensable. Un lien, une explication, est-ce trop demander?

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Message  Invité le Lun 5 Nov 2012 - 12:18

http://fr.wikipedia.org/wiki/Solde_interm%C3%A9diaire_de_gestion

http://fr.wikipedia.org/wiki/Capacit%C3%A9_d%27autofinancement

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Message  Alomero le Lun 5 Nov 2012 - 13:07

Evidemment, avec de telles références Rolling Eyes

Moi j'en étais resté à ce qu'on trouve sur le site de la DAF:

Capacité d'autofinancement ou CAF:
Surplus monétaire dégagé par les opérations effectuées en section de fonctionnement.
 Différence entre les recettes « réelles » nettes et les dépenses « réelles » nettes de fonctionnement (réel : avec impact sur la trésorerie).
Nota : Les variations de stocks, sans influence directe sur la trésorerie, font varier la CAF.
 Excédent qui peut financer des dépenses futures sans apport de trésorerie.

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Message  phil65 le Lun 5 Nov 2012 - 13:50

D6. a écrit:Evidemment, avec de telles références Rolling Eyes

Moi j'en étais resté à ce qu'on trouve sur le site de la DAF:

Capacité d'autofinancement ou CAF:
Surplus monétaire dégagé par les opérations effectuées en section de fonctionnement.
 Différence entre les recettes « réelles » nettes et les dépenses « réelles » nettes de fonctionnement (réel : avec impact sur la trésorerie).
Nota : Les variations de stocks, sans influence directe sur la trésorerie, font varier la CAF.
 Excédent qui peut financer des dépenses futures sans apport de trésorerie.

D'après ce que je comprend il n'y a que les écritures du domaine Op-Spe qui sont neutralisées dans le calcul de la CAF/IAF, ce qui exclu les écritures de variation de stocks qui relèvent du domaine VSTOCK mandat pour ordre si diminution ou ORv si augmentation dans la section de fonctionnement.

Vstocks joue sur le résultat, la CAF/IAF et le fonds de roulement ?

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Message  Invité le Lun 5 Nov 2012 - 13:55

C'est sur, vaut mieux expliquer une notion comptable avec une explication budgétaire. Stocks et Fonds de roulement A0014

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Message  Alomero le Lun 5 Nov 2012 - 16:48

Non, ce qu'il vaut mieux expliquer, c'est ce qui se fait ici-bas sur le terrain, et pas seulement ce qu'on voudrait voir faire du haut de son empyrée. Il est exact que la CAF, qui est censée ne retracer que les mouvements ayant une incidence sur la trésorerie, ne devrait pas bouger avec les écritures de stocks. Il est un fait que ces variations sont prises en compte dans le calcul de la CAF, que cela porte à rire ou non.

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Message  Invité le Lun 5 Nov 2012 - 16:57

D6. a écrit:Non, ce qu'il vaut mieux expliquer, c'est ce qui se fait ici-bas sur le terrain, et pas seulement ce qu'on voudrait voir faire du haut de son empyrée.

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Message  Alomero le Lun 5 Nov 2012 - 16:59

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Message  phil65 le Lun 5 Nov 2012 - 17:09

D6. a écrit:Non, ce qu'il vaut mieux expliquer, c'est ce qui se fait ici-bas sur le terrain, et pas seulement ce qu'on voudrait voir faire du haut de son empyrée. Il est exact que la CAF, qui est censée ne retracer que les mouvements ayant une incidence sur la trésorerie, ne devrait pas bouger avec les écritures de stocks. Il est un fait que ces variations sont prises en compte dans le calcul de la CAF, que cela porte à rire ou non.
.

Je suis d'accord, c'est bizarre de retracer les variations de stocks dans la CAF/IAF de l'EPLE, car les stocks physiques ne sont pas du cash flow disponible, d'autant plus difficile à comprendre que la valeur comptable des stocks n'est plus prise en compte dans le calcul du FDR en mode RCBC comme précédemment.

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